一般纳税人和小规模纳税人的区别纳税人 一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么,它们分别的定义是什么

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小型纳税人与一般纳税人的区别

1.认定标准不一样

财税（2018）33号最新通知一般纳税人的认定标准由原来的工业50万，商业80万，服务业500万，统一调整到年销售额超过500的标准，反之则为小规模纳税人啦。

2.计税方法不一样

一般纳税人采用XXX一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法。

3.税率不一样（上面提及XXX税率和征收率）

XXX有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而小规模都是3%的征收率。

4.开具XX的不一样

.一般纳税人可以自行开具和取得XXX专用XX，而小规模纳税人不能取得和直开具专票，如果需要开具专票也只能请税局XX。

5.税收周期不一样

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

中小企业和小规模企业的区别

区别是XX上的，中小企业是一般纳税人，小规模企业不是一般纳税人，是小规模纳税人。中小企业，是指在中华XX共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。小规模企业是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关XX资料的XXX纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算XXX的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人开专票和普票的区别

和普通XX的区别：

(一)使用范围不同

专用XX一般用于一般纳税人之间从事生产经营XXX应税项目使用;而普通XX则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营XXX应税项目。

小规模纳税人一般只能开具普通XX，不可以开具XXX专用XX。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供XXX专用XX时，XX机关可以为其XXXXX专用XX。

(二)作用不同

普通XX只是一种商事凭证，而专用XX不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。

(三)XX特征的不同。

普通XX反映的是含税价。而XXX专用XX反映的XX是不含税价等内容。

一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么,它们分别的定义是什么

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

特点/区别

认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物XX零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具XXXXX，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交XXX(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交XXX(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交XXX

税收管理规定的区别

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具XXX专用XX;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通XX;购进货物或应税劳务即使取得了XXX专用XX也不能抵扣;计算方法为销售额征收率。

税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

小规模纳税人和一般纳税人的利弊

一般纳税人和小规模纳税人利弊之浅谈：

在税法上，对XXX的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。我们将从以下几点进行分析：

一、一般纳税人和小规模纳税人的划分：

（一）XXX一般纳税人的认定标准(范围)工业企业年应税销售额在100万元以上，商业企业年应税销售额在180万元以上。

纳税人要成为XXX一般纳税人，应符合的条件包括如下几项。

工业企业年应征XXX销售额在100万元以上；

商业企业年应征XXX销售额在180万元以上；

在银行开立结算账户；

在XX行政管理部门办理了企业法人（营业）执照，有固定的生产经营场所；

在国家XX局办理了XX登记，并取得XX登记证；

有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的XXX或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明；

（二）小规模纳税人的标准规定如下：

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物XX或零售的纳税人，年应征XXX销售额(以下简称应税销售额)在一百万以下的；

从事货物XX或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。（摘自《XXX暂行条例实施细则》）

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

二、XXX的账务处理：

（一）、般纳税企业部分XXX业务的账务处理

一般纳税企业采购物资时，按专用XX上注明的XXX额，借记“应交税金——应交XXX（进项税额）”科目，按专用XX上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付XX”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反账务处理。

销售物资或提供应税劳务时，按实现的营业收入和按规定收取的XXX额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收XX”等科目，按专用XX上注明的XXX额，贷记“应交税金——应交XXX（销项税额）”科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反的账务处理。

应交XXX=销项税额-进项税额，进项税额和销项税额的税率是17%或13%

例：1、购进原材料，收到XXX专用XX累计价款5400000元，XXX额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。

借：原材料5400000

应交税金——应交XXX（进项税额）918000

贷：银行存款6318000

2、销售产品收入累计为6800000，XXX额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。

借：银行存款7956000

贷：主营业务收入6800000

应交税金——应交XXX（销项税额）1156000

3、用银行存款交纳九月份XXX220000元。

借：应交税金——应交XXX（已交税金）220000

贷：银行存款220000

（二）、小规模纳税企业购入货物（包括劳务），无论是否取得XXX专用XX，其支付的XXX额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，而是计入购进货物的成本。相应地，其他企业从小规模纳税企业购买货物或接受劳务支付的XXX额，如果不能取得XXX专用XX，也不能作为进项税额抵扣，而应计入购入货物或应税劳务的成本。小规模纳税企业销售货物或提供劳务时，只能开具普通XX，普通XX不注明销项税额和进项税额。因而，小规模纳税企业的销售收入应按不含税XX计算，采用销售额和应纳税额合并方法计算的，即：

销售额=含税销售额（1+征收率）

例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照XXX专用XX上记载的原材料价款为50000元，XXX额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税XX为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的XXX税率为6%.有关账务处理如下：

1、购进原材料

借：原材料58500

贷：银行存款58500

2、销售产品

不含税XX=84800（1+6%）=80000（元）

应交XXX=800006%=4800（元）

借：应收账款84800

贷：主营业务收入80000

应交税金——应交XXX4800

三、一般纳税人和小规模纳税人各自的利与避：

1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品，所用的原材料一样，销售XX也一样；都是生产并销售含税40万的产品，主要材料成本占销售收入的80％。

2、首先看XXX负担率：小规模纳税人应交XXX＝40/1.06*6％＝22642元。

一般纳税人：增值额＝40－（40*80％）＝8万。应交XXX＝8/1.17*17％＝11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交XXX11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣，即他的应交额＝销项税-进项税＝（40/1.17*17％）－（32/1.17*17％）＝58120-46496=11624元，而小规模纳税人却按销售额纳税。

3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018，但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税XX还可以抵扣，如电费、税费、运费等，所以这样算来小规模的毛利就会更小。

4、另外由于小规模纳税人开的XX对方不能抵扣，这直接影响他的销售。

因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低，XXX税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以其随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。

总之，一般纳税人和小规模纳税人在纳税方面各有利避，但我们可以清楚的看到一般纳税人的税负比较轻。社会的发展促使着小规模纳税人向一般纳税人转变，但他们都是XXX的纳税主体，我们应该进行合理的税收管理。XXX作为我国最大税种，占税收收入的60%左右，在财政收入中起着举足轻重的作用。但现行XXX仍有一些不尽人意的地方，需要借鉴国外成功经验和可行办法，进一步对现行税制加以改进和完善，以便使XXX的功能和作用得到最大限度的发挥。

一般纳税人、小规模纳税人的区别在以下几个方面：

1、XX使用权不同。XXX一般纳税人，可以购买XXX专用XX、销货时可以开具XXX专用XX、买货时可以索取XXX专用XX。而小规模纳税人则不能购买XXX专用XX、销货时只能开出XXX一般XX。这意味着小规模纳税人销货时不能进行进项税额的抵扣。因为XXX专用XX是进项税额抵扣的重要凭证。由于小规模纳税人开具的是一般XX，所以其他单位购买小规模纳税人的东西也没办法抵扣税额，因此正规的大企业、单位一般都不会购买小规模纳税人的东西，因为他无法开具专用XX。当然，小规模纳税人也可以请XX部门XX专用XX，但是比较麻烦。所以如果你打算和大企业、单位做生意的话，建议你还是申请认定为一般纳税人。但是，小规模纳税人的税率要相对低一些，这是他的优势。如果你只是做一些零售生意的话，就选择小规模纳税人吧。

2、两者税率不同。一般纳税人的税率一般为百分之十七或百分之十三；小规模纳税人2009年调为百分之三，可以说两者之间的税负不同。但也不能说一般纳税人的税负一定要比小规模纳税人高，因为一般规模纳税人可以在销货时，用购进货物的XXX额抵扣销货的税额，所以有的时候他的税负甚至比小规模纳税人还低。当然这就需要你进行税收的筹划了。

2009年1月1日开始如果你的公司年销售额达到80万就可以申请一般纳税人认定了，不需要达到180万了。也就是说申请标准降低了很多了。当然还需要你有健全的会计核算。

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